Davčna utaja in njena kazen

• Maj 17, 2024

Najbolj odmevna preiskava v zvezi z utajo davkov je bila proti Al Caponeu. Oktobra 1931 je bil v zvezni zaporni kazni obsojen na deset let in 50.000 dolarjev denarne kazni. Al Capone si je nabral veliko bogastva z igrami na srečo.

Forenzični računovodje in zvezni preiskovalci so proti njemu zgradili trdne dokaze. Po poročanju IRS so storilci davčnih utaj takrat vodili malo ali sploh nič. Preiskava Al Caponeja je eden od precedensov oddelka za kriminalistično preiskavo.

Številni brezobzirni posamezniki in skupine so druge spodbudili, naj ne spoštujejo zakona. Po podatkih IRS je bilo veliko primerov preganjanih, storilci pa se zdaj soočajo z velikimi kaznimi. Naslednji primeri so primer kršitev in kazni:

Davčni pripravljavec je bil obsojen na 21 mesecev zapora in IRS-u nakazal 175.206 dolarjev restitucije za vložitev lažnih dohodninskih napovedi. Ta pripravljavka davkov je priznala krivdo s priznanjem, da je pripravila lažne davčne napovedi, da bi ustvarila ali povečala vračilo dohodnine za svoje stranke. Na primer, v enem od primerov je na davčni obračun postavila predmete, v katerih je zahtevala lažno vračilo dohodnine v višini 4.195 dolarjev. Brez napačnih postavk je bil zavezanec upravičen do povračila davka v višini le 26 dolarjev.

V podobnem primeru je bil drugi pripravljavec davčnih napovedi obsojen na pet let zapora zaradi vložitve lažnih zahtevkov za vračilo davkov in krajo identitete. Kazen je bila 60 mesecev zapora, nato pa so ji sledila tri leta nadzorovanega izpusta in odredba, da se IRS-jem vrne 62 802 dolarjev. Storilec je priznal, da je v triletnem obdobju vložil 31 lažnih zveznih dohodnin. Pripravljala je tudi lažne napovedi z osebnimi podatki o osebni identiteti in številkami socialnega zavarovanja, ki so jih ukradli bivšim strankam, lažna nadomestila pa nakazana tudi na bančne račune, ki jih je nadzirala.

Drugega poklicnega pripravljalca davčnih napovedi so obsodili na 70 mesecev zapora in mu naložili plačilo 6 milijonov dolarjev restitucije. Med obtožbami je bila vključena zarota za goljufijo ZDA z vložitvijo lažnih davčnih obračunov, v katerih je bilo zahtevanih skoraj šest milijonov dolarjev lažnih zahtevkov za vračilo posameznikov in izogibanje več kot 171.000 dolarjev dolga dohodnine. Po podatkih IRS je pripravil in elektronsko vložil več kot 10.000 goljufivih obračunov dohodnine za posamezne stranke, ki so uveljavljali napačne in fiktivne olajšave za dohodnino.

Naslednji seznam IRS prikazuje številne argumente, ki so jih storilci davčnih utaj predstavili svojim strankam:

Kljub temu, da so sodišča te argumente dosledno zavračala, jih njihovi predlagatelji še naprej razkrivajo, celo imajo kaznovanje za vložitev lahkomiselnih zadev na sodišče ali za vložitev neusmiljenih davčnih obračunov. Svoje argumente pogosto predstavljajo v psevdo-legalnem formatu, tako da ljudi, ki ne nagajajo na sum, privabljajo v svoje sheme za utajo davkov.


Nekateri napačni argumenti trdijo, da:

o ni zakonika o notranjih prihodkih, ki bi nalagal davke;
o plačajo davke samo "posamezniki";
o oddelek 861 kodeksa omejuje obdavčljivi dohodek na nekatere vire, ki ne veljajo za večino državljanov ZDA; ali
o Vlada lahko odmeri davke samo proti ljudem, ki vlagajo napovedi.

Davčno pravo najdemo v naslovu 26 zakonika Združenih držav.

o V členu 6012 zakonika je jasno razvidno, da samo ljudem, katerih dohodek pade pod določeno minimalno raven, ni treba vlagati napovedi.
o Oddelki 861 do 865 določajo, ali je dohodek iz ameriškega ali tujega vira - nikakor ne izključujejo dohodka od obdavčitve državljana ali rezidenta ZDA.
o Oddelek 6201 zakonika določa, da mora finančni sekretar oceniti "vse davke, naložene s tem naslovom",

Argumenti, povezani z ustavo

1. Prva sprememba Ti argumenti se osredotočajo na uporabo klavzule o svobodi vere iz prve spremembe za zmanjšanje dohodnine. Skupna shema poziva posamezne davčne zavezance, da pridobijo.

2. Četrta in peta spremembaTi argumenti trdijo, da vložitev napovedi o dohodnini krši pravico do zasebnosti s četrto spremembo ali pravico do samoobtoževanja. Vendar pa sodišča dosledno menijo, da razkritje rutinskih finančnih informacij, ki se zahtevajo v davčnem obračunu, ne obremeni posameznika ali krši pravice do zasebnosti.

3. Šestnajsta spremembaTi argumenti trdijo, da ustavna sprememba, ki določa osnovo za dohodnino, ni bila nikoli pravilno ratificirana. Vendar so sodišča presodila, da nobena od predstavljenih točk ne ogroža dejstva, da je bila šestnajsta sprememba res ratificirana leta 1913.

IRS Ukrepi proti neskladnosti

IRS večfunkcijski pristop skladnosti:

o Pomoč sicer nedolžnim davkoplačevalcem, ki so jih drugi zavajali, da se ponovno pridružijo sistemu; in
o Burno izvajajo izvršilne ukrepe proti tistim, ki še naprej spodbujajo sheme ali nagovarjajo druge, naj kršijo zakon.

Ne glede na uporabljene argumente imata dve skupni stvari:
o argumente sodišča dosledno zavračajo; in
o Udeleženci se lahko soočijo z uveljavljanjem IRS.

Naučena lekcija: Utajanje davka vodi v številne kazenske ovadbe in kazni. Upoštevanje je pot, ki jo morajo spodbujati računovodje in davčni pripravljavci.