Čajno mešanje
Maj 2024
Standard finančnega računovodstva 95 (FAS 95), Izkaz denarnih sredstev zahteva, da vsi revidirani računovodski izkazi v revidirana poročila vključujejo izkaz denarnih tokov. V skladu s pravili FAS 95 lahko podjetja izberejo, da pripravijo zahtevani izkaz denarnih tokov z uporabo neposredne ali posredne metode, določene v pravilu. Ta primer prikazuje informacije iz računovodskih izkazov, ki jih je izdal The Life Saver, LLC. Izkaz poslovnega izida prikazuje čisti dobiček za leto 2009 v višini 160.000 USD. Po pregledu bilančnih računov in po prilagoditvi čistega dohodka za operativne dejavnosti je bila neto denarna sredstva, zagotovljena iz poslovnih dejavnosti, 75.000 USD.
Gotovina na dan 1. januarja 2009 = 11.000 USD in gotovina na dan 31. decembra 2009 = 87.000 USD.
Nadaljnji pregled bilance stanja kaže na naslednja povečanja in zmanjšanja v zvezi z naložbenimi in finančnimi dejavnostmi:
Podjetje je kupilo varnostni sistem za svoje skladišče, odtujilo tovornjak podjetja in izdalo dodatne delnice navadnih delnic. Varnostni sistem je bil plačan z gotovino. Ti dogodki se odražajo na izkazu denarnih tokov z uporabo posredne metode na naslednji način:
Life Saver Company, LLC Izkaz denarnih tokov Za leto, končano 31. decembra 2009
| ||
Denarni tokovi iz poslovnih dejavnosti: | ||
Čisti prihodki | 160,000 | |
Druge operativne dejavnosti, ki niso podrobno opisane v tem primeru | (85,000) | |
Čista denarna sredstva, zagotovljena iz poslovnih dejavnosti | 75,000 | |
Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti: | ||
Prodaja vozila | 25,000 | |
Nakup opreme | (60,000) | |
Neto denarna sredstva, uporabljena pri naložbenih dejavnostih | (35,000) | |
Denarni tokovi iz dejavnosti financiranja: | ||
Izdana navadna zaloga | 36,500 | |
Neto denarna sredstva, zagotovljena s financiranjem | 36,500 | |
Čisti porast gotovine = 75.000 - 35.000 + 36.500 | 76,500 | |
Gotovina, 1. januarja 2009 | 11,000 | |
Gotovina, 31. decembra 2009 | 87,500 |
Life Saver, LLC ima skupno povečanje gotovine v letu 76.500 dolarjev. Podatki, navedeni v izkazu denarnih tokov, pomagajo vlagateljem, upnikom in drugim zainteresiranim stranem, da ocenijo učinke finančnega položaja podjetja tako na denarne kot nedenarne naložbene in finančne transakcije v obdobju.