Stigma izgnanega računovodje

• April 30, 2024

Stigma je znamenje sramote ali zloglasnosti; madež ali prigovarjanje, kot je ugled nekdo.

Pred kratkim je Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC) obtožila revizorje borznoposredniške družbe Bernard Madoff, da so zagrešili goljufije z vrednostnimi papirji, tako da so lažno zastopali, da so opravili zakonite revizije, če jih dejansko niso storili.

SEC ugotavlja, da je Friehling omogočil Madoffovo shemo Ponzi, tako da je v letnih revizijskih poročilih lažno navedel, da je FHH revidirala računovodske izkaze BMIS v skladu s splošno sprejetimi revizijskimi standardi (GAAS), vključno z zahtevami za vzdrževanje neodvisnosti revizorja in izvedbo revizijskih postopkov glede skrbništva nad vrednostnimi papirji.

F&H je tudi predstavil, da so bili računovodski izkazi BMIS predstavljeni v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP) in da je Frihling pregledal notranje kontrole v BMIS, vključno s kontrolo nad hrambo premoženja, in po podatkih SEC ni ugotovil nobenih pomembnih pomanjkljivosti. Izjavil je, da je Frihling vedel, da BMIS redno distribuira letna revizijska poročila strankam Madoff in da so bila poročila predložena SEC in drugim regulatorjem.

Izgnan ali suspendiran

Ameriški inštitut pooblaščenih javnih računovodje (AICPA) jasno določa obseg in posledice za izgnanega ali suspendiranega člana, kot sta David G. Friehling in njegova družba, Frihling & Horowitz, CPA, P.C. (F&H). Tukaj navaja IACPA v svojih definicijah etičnih sankcij / dispozicij:

AICPA je člana izgnala ali člana suspendirala za obdobje do dveh let. V času odloga član se ne sme na nobeni pismi ali drugem pisnem gradivu identificirati kot član AICPA in ne sme glasovati ali zasedati odbora ali urada v AICPA. Poleg tega lahko komisija za etiko ali senat odbora za preizkušanje usmerja člana, naj v času odloga ustavi določene tečaje stalnega strokovnega izobraževanja (CPE) ali sprejme druge ukrepe (npr. Predloži nadaljnja poročila in / ali delovne dokumente za nadaljnje spremljanje).

Po podzakonskih predpisih AICPA lahko AICPA člana izpusti ali začasno ustavi brez zaslišanja zaradi naslednjega: certifikat člana kot CPA ali dovoljenje za opravljanje prakse se prekliče ali prekliče ali je član obsojen:

(i) kaznivo dejanje, ki se kaznuje z zaporom več kot eno leto,
(ii) naklepno neupoštevanje napovedi o dohodnini, ki jo mora zakon predložiti,
(iii) vložitev lažne ali goljufive napovedi o dohodnini ali
(iv) namerno pomoč pri pripravi in ​​predstavitvi lažne in goljufive napovedi dohodnine.

Nadalje podzakonski akti omogočajo izločitev ali odvzem (ali odpoved) članu brez zaslišanja, ko disciplinsko ukrepanje zoper takega člana sprejme odobrena vlada ali druga organizacija

Objava izgonov in opustitev je obvezna.

Opomin

Skupni preizkusni odbor AICPA je javno obljubil člana, ki je kršil kodeks poklicnega ravnanja, vendar resnost kršitve ne pomeni prekinitve članstva.

Objava opominov je obvezna.

Potrebni so korektivni ukrepi

Odbor za etiko je izdal pismo o potrebnih korektivnih ukrepih, s katerim je naročil člana, da opravi eno ali več od naslednjega: do 80 ur (ali več) določenih tečajev CPE, predloži nadaljnja poročila in delovne dokumente v pregled in / ali predloži na pregled pred poročili zunanjih strank poročil, finančnih izkazov in delovnih dokumentov o izbranih poslih. Odbor za etiko izda dopise o potrebnih korektivnih ukrepih, ko ugotovi, da so sanacijski ukrepi ustrezni in kršitev ni dovolj resna, da bi bila potrebna prekinitev ali izgon iz članstva. AICPA ne objavlja pogojev v dopisu o potrebnih korektivnih ukrepih.

Brez kršitve / odpuščanje

Komisija za etiko je zaključila preiskavo in ni našla nobenih dokazov o dejanski kršitvi kodeksa poklicnega ravnanja.
Odbor za etiko je zadevo zavrnil, saj za pritožbo ne velja nobena določba Kodeksa poklicnega ravnanja ali navedbe v pritožbi ne predstavljajo kršitve zakonika.

Brez nadaljnjih ukrepov

Odbor za etiko je preiskavo zaključil, ker ni mogel pridobiti zadostnih dokazov, da je prišlo do kršitve kodeksa poklicnega ravnanja prima facie ali pa po lastni presoji odloči, da preiskave ne bo več treba nadaljevati.

Poznejši nadzor je bil zadovoljivo zaključen

Odbor za etiko je sprejel delovni izdelek, ki so ga morali člani predložiti na podlagi predhodne disciplinske zadeve.

Drugo

V glavnem je sestavljen iz primerov, ki jih AICPA napoti na državne družbe za preiskavo, kot je določeno v sporazumu med AICPA in državno skupnostjo CPA.

Forenzični računovodje morajo spoštovati zelo strog etični kodeks, ki usklajuje vse dispozicije kodeksa poklicnega ravnanja AICPA.